El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA y la presentan la gran mayoría de autónomos y empresas en España. En esta guía te explicamos qué es, quién tiene que presentarlo, cómo se calcula con un ejemplo real y cuáles son los plazos en 2026.
¿Qué es el modelo 303?
Es la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido. Cada trimestre declaras a Hacienda dos cosas:
- IVA repercutido: el IVA que has cobrado a tus clientes en tus facturas.
- IVA soportado: el IVA que has pagado en las facturas de gastos relacionados con tu actividad.
La diferencia entre ambos es lo que pagas a Hacienda o, si has soportado más IVA del que has cobrado, lo que queda a tu favor. En realidad, el IVA no es un dinero tuyo: lo cobras en nombre de Hacienda y se lo entregas cada trimestre.
¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
Deben presentarlo los autónomos y sociedades que realizan actividades sujetas a IVA, tanto en estimación directa como en módulos. Hay excepciones, las más habituales son:
- Actividades exentas de IVA, como los servicios sanitarios, la enseñanza reglada o determinados servicios financieros y de seguros.
- Comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, que pagan el IVA a través de sus proveedores (salvo en casos concretos, como compras intracomunitarias).
- Actividades en Canarias, Ceuta y Melilla, donde no se aplica el IVA sino el IGIC o el IPSI.
Si estás obligado, tienes que presentarlo aunque no hayas tenido actividad en el trimestre, marcando la opción "sin actividad".
Plazos del modelo 303 en 2026
| Trimestre | Plazo | Con domiciliación |
|---|---|---|
| 1T 2026 | 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2T 2026 | 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3T 2026 | 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4T 2026 | 1 al 30 de enero de 2027 (previsiblemente hasta el 1 de febrero, al caer el 30 en sábado) | Hasta el 25 de enero |
Las grandes empresas y quienes están inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME) lo presentan cada mes. En enero, además del 303 del cuarto trimestre, se presenta el modelo 390, el resumen anual del IVA.
Consulta todas las fechas del año en nuestro calendario fiscal del autónomo 2026.
Cómo se calcula el modelo 303: ejemplo práctico
Imagina que eres diseñadora gráfica autónoma y en el tercer trimestre de 2026 has tenido estos movimientos:
- Facturas emitidas: 10.000 € de base imponible + 21 % de IVA = 2.100 € de IVA repercutido.
- Gastos de la actividad (ordenador, software, gestoría, teléfono): 3.000 € de base + 21 % de IVA = 630 € de IVA soportado.
El cálculo sería:
2.100 € (IVA repercutido) − 630 € (IVA soportado) = 1.470 € a ingresar
Esos 1.470 € son los que pagarías a Hacienda al presentar el 303 del tercer trimestre. Recuerda que el IVA se calcula sobre la base imponible, no sobre el total de la factura.
Tipos de IVA en España
- General (21 %): la mayoría de productos y servicios.
- Reducido (10 %): hostelería, transporte de viajeros, algunas obras de vivienda, entre otros.
- Superreducido (4 %): productos de primera necesidad como pan, leche, libros o medicamentos.
Posibles resultados del modelo 303
- A ingresar: has cobrado más IVA del que has pagado. Pagas la diferencia.
- A compensar: has pagado más IVA del que has cobrado. En los tres primeros trimestres, ese saldo se descuenta en los siguientes.
- A devolver: solo puede solicitarse en el cuarto trimestre (o cada mes si estás en el REDEME). Hacienda te devuelve el saldo a tu favor.
- Sin actividad: no has tenido operaciones en el trimestre, pero igualmente debes presentarlo.
¿Qué IVA puedo deducirme?
Para poder deducir el IVA de un gasto se tienen que cumplir tres condiciones:
- Que el gasto esté relacionado con tu actividad.
- Que tengas una factura completa a tu nombre o al de tu empresa, con tu NIF. Un simple ticket no sirve.
- Que esté registrado en tu libro de facturas recibidas.
Hay gastos con reglas especiales, como el vehículo, en el que Hacienda admite con carácter general deducir el 50 % del IVA salvo que demuestres un uso exclusivo para la actividad.
Errores frecuentes en el modelo 303
- Deducir IVA de gastos sin factura completa o que no son de la actividad.
- Olvidar incluir facturas emitidas o incluirlas en el trimestre equivocado.
- No presentar el modelo en trimestres sin actividad.
- Pedir la devolución antes del cuarto trimestre, cuando lo que corresponde es compensar.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?
Si lo presentas tarde por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo requiera, se aplica un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso durante el primer año. Pasados 12 meses, el recargo es del 15 % más intereses. Si lo detecta Hacienda, puede haber sanción.
¿Puedo aplazar el pago del modelo 303?
Sí, puedes solicitar un aplazamiento o fraccionamiento al presentar el modelo. Para deudas pequeñas no suelen pedirse garantías, pero se aplican intereses de demora.
¿Cómo se presenta el modelo 303?
Se presenta de forma electrónica en la sede de la Agencia Tributaria, con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve, o a través de un colaborador social autorizado como tu asesoría.
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